InvlyMaržos schema: kada PVM skaičiuojamas tik nuo pelno
Naudotų daiktų pardavėjai, antikvariatai ir turizmo agentūros pagal PVMĮ 101 / 106 / 107 str. moka PVM tik nuo maržos. Vadovas, kaip taikyti praktiškai.
Standartinė PVM tvarka reikalauja 21 % nuo viso sandorio. Naudotų daiktų pardavėjams tai būtų katastrofa - jie pirko iš fizinių asmenų be PVM, o parduoda su PVM. Maržos schema (PVMĮ 106 str.) leidžia mokėti PVM tik nuo skirtumo tarp pirkimo ir pardavimo kainos.
Kam tinka
- Naudotų prekių pardavėjams - automobiliai, baldai, technika (PVMĮ 106 str.)
- Meno kūrinių, kolekcionavimo ir antikvarinių daiktų prekybai (PVMĮ 107 str.)
- Turizmo paslaugų teikėjams - kelionių paketai (PVMĮ 101 str.)
Skaičiavimo pavyzdys
Tarkime, pirkote naudotą automobilį iš fizinio asmens už 5 000 €. Parduodate jį už 6 500 €. Marža - 1 500 €. PVM mokestis: 1 500 / 121 × 21 = 260,33 €. Klientas mato vieną kainą - 6 500 € - PVM neišskiriamas atskirai.
Privalomi rekvizitai sąskaitoje
- Nuoroda į PVMĮ straipsnį (106, 107 arba 101)
- Frazė „Maržos schema" - vartotojas privalo žinoti
- PVM suma per eilutę NErodoma
- Bendra suma - galutinė kaina, jau apimanti maržos PVM
Invly šablonuose pasirinkus „Maržos schema - naudoti daiktai" arba kitą maržos variantą, visa tai atsiranda automatiškai - PVM stulpelis dingsta, rekvizitas pridedamas. Jums tereikia žinoti, kurią schemą taikote.
Dažniausi klausimai
Ar maržos schemą galima taikyti tik kai kurioms prekėms?+
Taip - schema taikoma kiekvienam sandoriui atskirai. Tame pačiame mėnesyje galite turėti tiek standartinio PVM, tiek maržos sąskaitas, jeigu skirtingos prekės atitinka skirtingus kriterijus.
Ar pirkėjas-PVM mokėtojas gali atskaityti PVM iš maržos sąskaitos?+
Ne. Maržos schemoje PVM nėra išskiriamas atskirai sąskaitoje, todėl pirkėjas negali jo atskaityti. Tai svarbu žinoti, jei parduodate B2B - kai kurie klientai gali pasirinkti įprastą PVM sandorio formą.
Kokia maržos schema taikoma turizmo paslaugoms?+
PVMĮ 101 str. - kelionių organizatoriaus maržos schema. PVM mokamas tik nuo agentūros pelno (marža = klientų sumokėta suma - kelionės paslaugų savikaina). Tinka tiek dieninių kelionių, tiek paketų pardavimui.
Ar maržos sąskaitose galima derinti su standartinėmis pajamomis?+
Taip, tame pačiame mėnesyje galite turėti abiejų rūšių sandorius. Tačiau apskaitoje jos turi būti aiškiai atskirtos - Invly daro tai automatiškai pagal pasirinktą schemą.