Kiek mokesčių moka individuali veikla: GPM ir Sodra

Vykdant individualią veiklą pagal pažymą, mokami du pagrindiniai mokesčiai: gyventojų pajamų mokestis (GPM) ir Sodros įmokos (VSD ir PSD). Skirtingai nei su verslo liudijimu, čia mokama nuo realaus pelno, o ne fiksuota suma. Tikslius galiojančius tarifus visada verta pasitikrinti VMI ir Sodros svetainėse, nes jie kasmet gali keistis.

Nuo ko skaičiuojami mokesčiai

Pradžios taškas - apmokestinamosios pajamos: gautos pajamos minus leidžiami atskaitymai. Sąnaudas galite pripažinti dviem būdais: arba atskaityti faktines, dokumentais pagrįstas su veikla susijusias išlaidas, arba taikyti 30 proc. pajamų prezumpciją be dokumentų. Renkamasi tas variantas, kuris naudingesnis.

Gyventojų pajamų mokestis (GPM)

Individualios veiklos pelnui taikomas GPM. Nuo 2026 m. bazinis tarifas yra 20 proc., tačiau dėl pajamų mokesčio kredito efektyvus tarifas mažesnėms pajamoms yra gerokai mažesnis: iki maždaug 20 000 EUR apmokestinamųjų pajamų jis siekia apie 5 proc., o nuo 20 000 iki maždaug 42 500 EUR palaipsniui auga nuo 5 iki 20 proc. Didžiausioms pajamoms gali būti taikomi ir aukštesni tarifai. Tikslią mokesčio kredito formulę ir ribas skelbia VMI.

Sodros įmokos (VSD ir PSD)

Be GPM, mokamos Sodros įmokos: VSD (pensijų ir socialinio draudimo) ir PSD (privalomojo sveikatos draudimo). Jos skaičiuojamos nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų. Apytiksliai VSD tarifas yra apie 12,52 proc. (arba apie 15,52 proc., jei papildomai kaupiate pensijai), o PSD - apie 6,98 proc. Svarbu: PSD turi mėnesinį minimumą, kurį gali tekti mokėti net ir negaunant pajamų, o VSD įmokoms taikomos metinės lubos. Aktualius dydžius rasite Sodroje.

Supaprastintas pavyzdys

Tarkime, per metus uždirbote 12 000 EUR ir taikote 30 proc. sąnaudų prezumpciją. Apmokestinamosios pajamos - 8 400 EUR. Nuo šios sumos skaičiuojamas GPM (su mokesčio kreditu efektyvus tarifas mažesnėms pajamoms nedidelis), o Sodros įmokos - nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų. Tikslus rezultatas priklauso nuo tų metų tarifų ir jūsų situacijos, todėl pasiskaičiuokite pagal aktualius VMI ir Sodros duomenis arba pasitarkite su buhalteriu.

Kada deklaruoti ir mokėti

GPM nuo individualios veiklos deklaruojamas metinėje pajamų deklaracijoje kitais metais (terminas - pavasarį). Sodros įmokos mokamos pagal nustatytą tvarką. Kad metų pabaigoje nekiltų netikėtumų, verta visus metus tvarkingai kaupti pajamų ir sąnaudų dokumentus.

Invly padeda matyti pajamas ir sąnaudas vienoje vietoje: statistika, sąnaudų sekimas su dokumentų atpažinimu ir eksportas buhalteriui palengvina mokesčių paskaičiavimą metų gale.