PVM sąskaita faktūra pavyzdys su rekvizitais

Jei esi PVM mokėtojas, kiekvienoje sąskaitoje turi būti tam tikri privalomi rekvizitai. Šiame straipsnyje rasi realų užpildytą PVM sąskaitos faktūros pavyzdį, kiekvieno lauko paaiškinimą pagal VMI ir dažniausias klaidas, kurių verta vengti.

Užpildytos PVM sąskaitos pavyzdys

Įsivaizduokime, kad dizainerė (PVM mokėtoja) parduoda paslaugą įmonei. Štai kaip atrodo užpildyta sąskaita:

• Dokumento pavadinimas: PVM sąskaita faktūra
• Serija ir numeris: DIZ Nr. 0042
• Išrašymo data: 2026-07-09
• Pardavėjas: UAB „Kūrybos studija", Gedimino pr. 1, Vilnius
• Pardavėjo įmonės kodas: 300000000, PVM kodas: LT100000000000
• Pirkėjas: UAB „Prekyba LT", Savanorių pr. 10, Kaunas
• Pirkėjo įmonės kodas: 300111111, PVM kodas: LT100111111111
• Prekės/paslaugos pavadinimas: Logotipo dizaino paslauga
• Kiekis: 1 vnt., vieneto kaina (be PVM): 500,00 €
• Apmokestinamoji vertė: 500,00 €, PVM tarifas: 21 %, PVM suma: 105,00 €
• Bendra suma su PVM: 605,00 €

Tai bazinė struktūra. Jei sąskaitoje kelios prekės ar paslaugos, kiekviena rašoma atskira eilute su savo kiekiu, kaina ir PVM.

Kiekvieno privalomo rekvizito paaiškinimas

VMI reikalauja, kad PVM sąskaitoje faktūroje būtų šie duomenys:

• Dokumento pavadinimas. Turi būti aiškiai nurodyta „PVM sąskaita faktūra".
• Serija ir numeris. Unikalus, nesikartojantis numeris. Serija (pvz., DIZ) padeda grupuoti sąskaitas.
• Išrašymo data. Diena, kurią sąskaita sudaryta.
• Pardavėjo duomenys. Pavadinimas arba vardas ir pavardė, adresas, įmonės kodas ir PVM mokėtojo kodas.
• Pirkėjo duomenys. Pavadinimas, adresas, įmonės kodas. Jei pirkėjas PVM mokėtojas - ir jo PVM kodas.
• Prekės ar paslaugos pavadinimas. Aiškus aprašymas, už ką mokama.
• Kiekis ir vieneto kaina. Kiek vienetų ir kiek kainuoja vienas (be PVM).
• Apmokestinamoji vertė. Suma be PVM, nuo kurios skaičiuojamas mokestis.
• PVM tarifas ir suma. Taikomas tarifas (0, 9 ar 21 %) ir apskaičiuota PVM suma.
• Bendra suma su PVM. Galutinė suma, kurią pirkėjas sumoka.

Jei nesi PVM mokėtojas, PVM laukų nepildai ir sąskaita vadinama tiesiog „sąskaita faktūra".

0, 9 ir 21 % PVM: kada koks tarifas

Lietuvoje taikomi keli PVM tarifai. Trumpai:

• 21 % - standartinis tarifas. Taikomas daugumai prekių ir paslaugų.
• 9 % - lengvatinis tarifas. Taikomas tam tikroms prekėms ir paslaugoms (pvz., knygoms, kai kurioms viešojo transporto ar apgyvendinimo paslaugoms). Prieš taikydamas patikrink, ar tavo veikla atitinka sąlygas.
• 0 % - nulinis tarifas. Dažniausiai taikomas prekių tiekimui į kitas ES šalis ar eksportui už ES ribų, laikantis nustatytų sąlygų.

Jei abejoji, kurį tarifą taikyti, pasitark su buhalteriu - nuo to priklauso, kiek PVM sumokėsi VMI.

Dažnos klaidos

• Trūksta PVM kodo. Pardavėjo (o dažnai ir pirkėjo) PVM kodas privalomas PVM sąskaitoje.
• Kartojasi sąskaitos numeris. Kiekvienas numeris turi būti unikalus. Dublikatai kelia problemų apskaitoje.
• Neteisingas PVM tarifas. Klaidingai pritaikius 9 % vietoj 21 %, PVM suma bus neteisinga.
• Neatitinka suma. Apmokestinamoji vertė plius PVM turi lygtis bendrą sumą. Verta perskaičiuoti.
• Trūksta pirkėjo duomenų. Jei pirkėjas juridinis asmuo, reikia jo įmonės kodo ir adreso.

Su Invly šių klaidų lengviau išvengti - šablonas jau turi visus privalomus laukus, o PVM apskaičiuojamas automatiškai. Susikurk paskyrą ir paruošk teisingą PVM sąskaitą su visais rekvizitais per minutę.